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天津审计过程中，有哪些看似普通但实际很重要的步骤？
天津审计过程中，有哪些看似普通但实际很重要的步骤？ 一、函证 应收账款函证也很重要，尤其是内控管理不严格的公司。还有发出商品函证， 因为发出商品是没有结算的商品，审计程序执行往往没有应收账款和银行存款严格 ，有时回函率不高也就算了，实际上很多公司发出商品出问题最多，小额发出商品 发出去没管，退货还得垫运费，不划算，要不到钱公司往往就不管了，一直挂在那 ，其实可能有业务员已经要到了现金装进自己口袋了。 二、盘点 盘点工作的重点不是现场点数，关键是账实核对。实际上盘点很重要，重要性 就在于核对的过程。有的公司会藏利润，货已发出钱也收到，收入就是不确认，存 货也只能留在账上，要想发现这类问题只能通过盘点。同理，更多的是收入确认了 ，这类问题常见于生产制造类企业，从原材料做为直接材料归集到生产成本，最终 形成产成品，为了造假增加利润就要在账面上做手脚。 三、账龄分析 账龄分析是审计人员计提坏账准备的基本手段，通过对往来款，尤其是应收账 款的账龄分析测试，可以发现企业债权债务存在的问题和潜在的风险。现代企业运 营主要靠信用，动辄几千万上亿的应收款项挂在账上，一旦发生坏账损失就要对当 期利润产生较大的影响。分析账龄不是从账上导个数字做个排列对比就可以完成的 ，现在大型企业信息化系统都比较先进，账龄分析表系统就可以自动提供，但不等 于就可以完全信任系统。 四、抽凭 抽凭也是规定动作，审计流程要求审计人员必须完成一定百分比的抽凭比例， 但很多时候这项工作都是交给新人或实习生完成的。交给新人不等于项目负责人不 抽凭，实务中项目负责人更关注他们感兴趣的凭证，如金额较大的，对当期利润影 响较大的事项，与之有关的凭证审计负责人也会仔细审核。但一般凭证可能就不会 过多关注。其实凭证是企业管理的一面镜子，管理是否合规，流程是否完善建全， 通过凭证都能发现一点端倪。 审计是一个系统性工程，看似不起眼的小步骤其实大有深意，一个环节执行不到位 就可能造成误判，这就是好像刑侦工作，柯南似的灵光一现都是影剧里才有的，每 个重大问题的发现背后都有审计人默默无闻的付出。
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